home *** CD-ROM | disk | FTP | other *** search
/ Shareware Overload Trio 2 / Shareware Overload Trio Volume 2 (Chestnut CD-ROM).ISO / dir33 / cwru_ct.zip / 91-1229.ZS < prev    next >
Text File  |  1993-11-06  |  3KB  |  54 lines
  1.     
  2.  
  3. NOTE: Where it is feasible, a syllabus (headnote) will be released, as is
  4. being done in connection with this case, at the time the opinion is issued. 
  5. The syllabus constitutes no part of the opinion of the Court but has been
  6. prepared by the Reporter of Decisions for the convenience of the reader. 
  7. See United States v. Detroit Lumber Co., 200 U. S. 321, 337.
  8.  
  9. SUPREME COURT OF THE UNITED STATES
  10.  
  11. Syllabus
  12.  
  13. UNITED STATES by and through INTERNAL
  14. REVENUE SERVICE v. McDERMOTT et al.
  15. certiorari to the united states court of appeals for
  16. the tenth circuit
  17. No. 91-1229.   Argued December 7, 1992-Decided March 24, 1993
  18.  
  19. The United States' federal tax lien on the respondent McDermotts'
  20.   property applied to after-acquired property, Glass City Bank v.
  21.   United States, 326 U. S. 265, but could ``not be valid as against any
  22.   . . . judgment lien creditor until notice thereof . . . has been filed,'' 26
  23.   U. S. C. 6323(a).  Before that lien was filed with the Salt Lake
  24.   County Clerk, a bank docketed a state-court judgment it had won
  25.   against the McDermotts, thereby creating a state-law judgment lien
  26.   on all of their existing or after-acquired real property in the county. 
  27.   After both liens were filed, the McDermotts acquired certain real
  28.   property in the county and brought this interpleader action.  The
  29.   District Court awarded priority in that property to the bank's lien. 
  30.   The Court of Appeals affirmed.
  31. Held:  A federal tax lien filed before a delinquent taxpayer acquires real
  32.   property must be given priority in that property over a private
  33.   creditor's previously filed judgment lien.  Priority for purposes of
  34.   federal law is governed by the common-law principle that ```the first
  35.   in time is the first in right.'''  United States v. New Britain, 347 U. S.
  36.   81, 85.  A state lien that competes with a federal lien is deemed to be
  37.   in existence for ``first in time'' purposes only when it has been
  38.   ``perfected'' in the sense that, inter alia, ``the property subject to the
  39.   lien [is] established.''  Id., at 84.  Because the bank's judgment lien
  40.   did not actually attach to the property at issue until the McDermotts
  41.   acquired rights in that property, which occurred after the United
  42.   States filed its tax lien, the bank's lien was not perfected before the
  43.   federal filing.  See id., at 84-86.  United States v. Vermont, 377 U. S.
  44.   251, distinguished.  It is irrelevant that the federal lien similarly did
  45.   not attach and become perfected until the McDermotts acquired the
  46.   property, since 6323(c)(1) demonstrates that such a lien is ordinarily
  47.   dated, for purposes of ``first in time'' priority against 6323(a)
  48.   competing interests, from the time of its filing.  Pp. 2-8.
  49. 945 F. 2d 1475, reversed and remanded.
  50.   Scalia, J., delivered the opinion of the Court, in which Rehnquist,
  51. C. J., and White, Blackmun, Kennedy, and Souter, JJ., joined. 
  52. Thomas, J., filed a dissenting opinion, in which Stevens and
  53. O'Connor, JJ., joined.
  54.